Comment utiliser Excel pour calculer les coûts et les revenus supplémentaires

L'analyse incrémentielle est le processus d'identification des revenus et des coûts pertinents selon différentes hypothèses afin de prendre la meilleure décision possible sur la quantité à produire et à quel prix. Le processus de décision implique de choisir entre des alternatives en fonction des différences. Les trois principales composantes de l'analyse différentielle sont les différences de revenus (souvent appelées avantages), les différences de coûts et les différences d'économies de coûts. Si une hypothèse produit des bénéfices ou des revenus supplémentaires plus élevés que toutes les autres, alors le bon choix est de sélectionner cette alternative. L'utilisation d'un tableur tel que Microsoft Excel vous permet de configurer plusieurs scénarios d'analyse incrémentielle.

Étape 1

Ouvrez un nouveau classeur Excel. Créez un nom pour votre fichier tel que « Analyse incrémentielle ». Vous pouvez effectuer une analyse incrémentielle dans une feuille de calcul ou la répartir sur plusieurs feuilles de calcul en fonction du nombre d'hypothèses de revenus et de coûts supplémentaires.

Étape 2

Énumérez toutes les hypothèses de revenus pertinentes. Les revenus pertinents font référence à ceux qui changent selon différentes options. Les revenus non pertinents restent les mêmes, quelle que soit la voie que la direction décide de suivre. Un exemple de revenu non pertinent est un droit de licence.

Étape 3

Tapez le mot "Revenu" dans la colonne A, cellule A1. Tapez "Revenu d'origine" dans la cellule A2, "Revenu ajusté" dans la cellule A3 et "Revenu incrémentiel" dans la cellule A4.

Étape 4

Utilisez la cellule B2 pour créer une formule pour le revenu d'origine. Par exemple, au dernier trimestre, votre entreprise a produit 10 000 widgets qui se sont vendus à 10 $ chacun. Dans la cellule B2, tapez "=10 000 * 10", ce qui renvoie une valeur de 100 000 $ dans la cellule B2. Alternativement, vous pouvez séparer les composants du revenu en plaçant 10 000 dans la cellule B2 et 10 dans la cellule C2. Créez une formule dans la cellule D2, B2 * C2 pour produire un revenu de 100 000 $. N'oubliez pas d'étiqueter les colonnes supplémentaires en haut, "Widgets" dans la cellule B1 et "Prix" dans C1.

Étape 5

Utilisez la cellule B3 pour créer une formule pour le revenu ajusté. C'est là que vous faites vos différentes hypothèses de production et de prix. Par exemple, une projection de 12 000 widgets à 9 $ chacun donne une hypothèse de revenus de 108 000 $. Comme à l'étape 4, vous pouvez créer une formule Excel dans la cellule B3 (=12 000 * 9) ou avoir des colonnes séparées pour les widgets et le prix dans les colonnes B3 et C3 et effectuer la multiplication dans la cellule D3 (=B3 * C3).

Étape 6

Créez une formule dans la cellule B4 qui prend la différence entre le revenu d'origine et le revenu ajusté pour dériver votre revenu incrémentiel. La formule ressemble à ceci :=B3-B2. Dans ce cas, le revenu supplémentaire est de 8 000 $. Si vous avez des colonnes séparées pour les widgets et le prix, la formule apparaît dans la cellule D4 (=D3-D2).

Étape 7

Comparez les coûts des deux alternatives. Les coûts non affectés par le niveau de production ne sont pas pertinents pour l'analyse incrémentale. Éliminez ces montants de coût de votre calcul. Vous ne devez répertorier que les coûts qui changent et qui sont pertinents ou affectés par des changements dans la production.

Étape 8

Séparez le coût en ses composantes fixes et variables. Concentrez-vous sur vos coûts variables, car ces coûts sont directement fonction de la production. N'incluez pas les coûts fixes, car il s'agit de coûts non pertinents. Le loyer, qui est un coût fixe, n'est pas pertinent car il ne change pas avec le niveau de production. En supposant des coûts variables de 4 $ par unité, les coûts dans le cadre du revenu d'origine sont de 40 000 $ (10 000 x 4) et de 48 000 $ dans le cadre du scénario de revenu alternatif.

Étape 9

Créez une ligne distincte dans votre feuille de calcul pour le calcul de l'écart de coût selon les deux alternatives. Étiquetez la cellule en A6 comme « Économies sur les coûts variables ». Tapez l'étiquette (48 000 - 40 000) x 4 $ dans la cellule A7. Créez la formule =(48 000 - 40 000) * 4 dans la cellule B7 (ou dans la cellule D7 si vous avez deux colonnes distinctes pour la production et le prix). Le résultat est de 16 000 $.

Étape 10

Tapez "Augmentation (diminution) incrémentielle du profit" dans la cellule A8. Créez une formule dans la cellule B8, en prenant la différence entre les revenus supplémentaires et les coûts supplémentaires. La formule ressemble à ceci :=B4-B7. Le résultat est une perte de 8 000 $ (8 000 $ - 16 000 $).

Étape 11

Analysez les résultats. Sur la base de l'analyse incrémentale, l'augmentation de la production de 10 000 à 12 000 mais la baisse du prix de vente de 10 $ à 9 $ produit une augmentation de 8 000 $ des revenus ; cependant, comme les coûts variables sont élevés, cela entraîne en fait une perte de 8 000 $. Utilisez les étapes 1 à 10 pour créer diverses estimations de revenus et de production afin de dériver des hypothèses de revenus supplémentaires. Comparez-les aux coûts variables selon les différents scénarios. Choisissez celui qui produit le profit supplémentaire le plus élevé.

Astuce

Une diminution des coûts entraîne une augmentation du profit, toutes choses étant égales par ailleurs. Ajouter la diminution des coûts pour refléter une augmentation des bénéfices. Inversement, une augmentation des coûts entraîne une diminution des profits. Déduisez l'augmentation du bénéfice pour refléter la diminution progressive du bénéfice. N'incluez pas les coûts irrécupérables dans vos calculs de coûts. Les coûts irrécupérables ne sont pas pertinents à des fins d'analyse supplémentaire. Ce sont des coûts déjà survenus. En d'autres termes, vous ne pouvez pas récupérer les coûts irrécupérables.